Erosión de la base imponible y desplazamiento de beneficios
Cada año, durante las discusiones presupuestarias en el Parlamento, la legitimidad del presupuesto de Ayuda Oficial al Desarrollo es objeto de debate. “¿Qué sentido tiene aumentar la ayuda si no es eficaz?”. Sin embargo, ¡la ayuda funciona! Por ejemplo, gracias a la ayuda, el número de muertes por malaria entre los niños menores de cinco años ha descendido un 58% en quince años y estamos a punto de erradicar la polio[1].
Otro gran beneficio es que, cuando se utiliza bien, la ayuda puede ser el mejor remedio contra sí misma. De hecho, durante la conferencia sobre la financiación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible celebrada en Addis Abeba en julio de 2015, la comunidad internacional se dio cuenta de que la ayuda al desarrollo tiene un papel fundamental a la hora de catalizar los recursos propios de los países en desarrollo y, a largo plazo, permitirles financiar por sí mismos servicios esenciales como la sanidad, la educación o el acceso al agua y al saneamiento.
Durante la reunión del Comité Interministerial de Cooperación Internacional y Desarrollo (CICID) en noviembre de 2016, Francia renovó su determinación de apoyar a los países del Sur en la movilización de recursos internos. Sin embargo, la financiación aún no se ha materializado, a pesar de los compromisos políticos. En 2015, Francia solo dedicó 4,9 millones de euros de fondos públicos a la movilización de recursos internos, mientras que países como Reino Unido lo han convertido en una prioridad presupuestaria, con más de 51 millones de euros[2].
Beps pilar 1
– Un contribuyente no puede reclamar a un dependiente si él mismo es dependiente, si el dependiente presenta una declaración de la renta conjunta con su cónyuge (salvo en determinados casos) o si es reclamado como dependiente en la declaración de la renta de otra persona.
A efectos fiscales, un dependiente es una persona “distinta del contribuyente o del cónyuge” que cumple los requisitos para ser reclamada por otra persona en una declaración de la renta. En términos más generales, un dependiente es alguien que depende de otra persona para su sustento económico, como vivienda, comida, ropa, necesidades y más. Normalmente, esto incluye a sus hijos u otros parientes, pero también puede incluir a personas que no están directamente relacionadas con usted, como una pareja de hecho.
Para los años fiscales anteriores a 2018, a los contribuyentes se les permitió reducir su renta imponible en una cierta cantidad por cada dependiente declarado en una declaración de impuestos. Esto se conoce como deducción exenta. En el año fiscal 2017, ascendió a $ 4,050 por dependiente calificado. A partir de 2018, la deducción por exención desapareció y fue sustituida por un Crédito Fiscal por Hijo o el Crédito por Otro Dependiente, típicamente más generoso, dependiendo principalmente de la edad del dependiente y la relación con la persona que reclama al dependiente. Un crédito se diferencia de una deducción en que el crédito puede reducir directamente sus impuestos, mientras que una deducción puede reducir la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos.
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La elegibilidad financiera para el crédito fiscal para primas, la mayoría de las categorías de Medicaid y el Programa de Seguro Médico para Niños (CHIP, por sus siglas en inglés) se determina utilizando una medida de ingresos basada en los impuestos denominada ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). En las siguientes preguntas y respuestas se explica qué ingresos se incluyen en el MAGI.
Para el crédito fiscal para primas, la mayoría de las categorías de elegibilidad de Medicaid y CHIP, todos los mercados y agencias estatales de Medicaid y CHIP determinan los ingresos de un hogar utilizando el MAGI. Las normas anteriores de los estados para contabilizar los ingresos siguen aplicándose a las personas que reúnen los requisitos para Medicaid por motivos de edad o discapacidad o porque son niños en acogida.
MAGI son los ingresos brutos ajustados (AGI) más los intereses exentos de impuestos, las prestaciones de la Seguridad Social no incluidas en los ingresos brutos y los ingresos extranjeros excluidos. Cada una de estas partidas tiene una definición fiscal específica; en la mayoría de los casos pueden localizarse en la declaración de la renta de un individuo (véase el gráfico 1). (Además, Medicaid no computa determinados ingresos de nativos americanos y nativos de Alaska en el MAGI).
Plan de acción Beps
El gobierno federal y doce estados ofrecen créditos fiscales por hijos para mejorar la seguridad económica de las familias con hijos, sobre todo las de rentas bajas y medias. La cuantía de los créditos fiscales viene determinada principalmente por el nivel de ingresos, el estado civil y el número de hijos a cargo. Se calcula que el crédito fiscal federal por hijos saca de la pobreza a casi 2 millones de niños cada año.
Históricamente, el crédito fiscal federal por hijos ha contado con apoyo bipartidista. Se estableció como parte de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997. Los beneficiarios restan el importe del crédito de los impuestos federales sobre la renta que adeudan. Originalmente, el crédito fiscal era de 400 $ por hijo menor de 17 años y no reembolsable para la mayoría de las familias. En 1998, el crédito fiscal aumentó a 500 $ por hijo menor de 17 años. El importe del crédito fiscal volvió a aumentar y se hizo reembolsable en 2001 para coordinarlo con el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo. La parte reembolsable se denomina Crédito Fiscal Adicional por Hijo.
En 2009, los umbrales de ingresos para el crédito fiscal por hijos y el crédito fiscal por rendimientos del trabajo dejaron de coincidir. La Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 aumentó el valor del crédito fiscal federal por hijos a 1.000 dólares y aumentó el umbral de ingresos para que se correspondiera con el crédito fiscal por ingresos del trabajo. La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 duplicó el crédito fiscal a 2.000 dólares e introdujo límites a la cantidad reembolsable de hasta 1.400 dólares por niño. También introdujo umbrales y tasas de eliminación gradual para los contribuyentes de mayores ingresos. La ley es temporal y expirará el 31 de diciembre de 2025.